Prowadząc działalność gospodarczą w Polsce, trzeba regularnie rozliczać się ze zobowiązań wobec Skarbu Państwa. Liczba poszczególnych podatków jest stosunkowo duża, a prawo na podstawie którego trzeba się rozliczać skomplikowane. Dowiedz się, jakie są rozliczenia podatkowe dla przedsiębiorców i co musisz o nich wiedzieć, prowadząc działalność gospodarczą zależnie od jej formy. Sprawdź także, jak wysokie są aktualnie podatki wynikające z prowadzenia działalności gospodarczej.

Ordynacja podatkowa w Polsce – podstawa prawna

W Polsce większość zasad, na podstawie których rozliczają się przedsiębiorcy, reguluje Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Ta Ustawa w artykule 1 mówi, że akt prawny normuje:

• zobowiązania podatkowe,
• informacje podatkowe,
• postępowanie podatkowe, kontrolę podatkową i czynności sprawdzające,
• tajemnicę skarbową.

Trzeba jednak pamiętać, że ze względu na zróżnicowany charakter prowadzonych działalności przedsiębiorca może być zmuszony do płacenia świadczeń na rzecz skarbu państwa także na podstawie innych aktów prawnych (m.in. świadczeń na rzecz samorządów niebędących zobowiązaniami wobec Urzędu Skarbowego). Ustawa o Ordynacji podatkowej jest regularnie nowelizowana, o czym trzeba pamiętać – mając jakiekolwiek wątpliwości w tym zakresie, zawsze należy skonsultować się z prawnikiem lub księgowym. Obowiązek rozliczania się z Urzędem Skarbowym pojawia się w momencie rejestracji w CEIDG – nawet jeśli firma notuje straty lub nie jest aktywna, przedsiębiorca musi się rozliczać zgodnie z przyjętymi zasadami.

Podatek dochodowy dla przedsiębiorców

Jednym z najważniejszych podatków jest podatek dochodowy. Taki podatek muszą płacić osoby które:

• osoby fizyczne prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą,
• osoby fizyczne będące wspólnikami w spółce cywilnej,
• osoby fizyczne będące wspólnikami w spółce osobowej.

Rozliczając PIT prowadząc działalność gospodarczą, właściwym urzędem jest urząd odpowiedni dla miejsca zamieszkania. Prowadząc spółki kapitałowe o rozliczając się w formie CIT, właściwym urzędem będzie urząd odpowiedni dla miejsca siedziby spółki. Formę opodatkowania PIT należy wybrać we wniosku CEIDG-1. Możesz rozliczać się na zasadach ogólnych, w formie podatku liniowego albo wybrać zryczałtowane formy opodatkowania (ryczałt od przychodów ewidencjonowanych lub karta podatkowa).

Podatek na zasadach ogólnych dla przedsiębiorcy

Wybierając rozliczenie podatku na zasadach ogólnych, decydujesz się na teoretycznie najprostszą formę rozliczenia. Podstawą do opodatkowania jest obliczenie dochodu firmy. Sam dochód jest kwotą wynikającą od odjęcia kosztów uzyskania przychodu od wszystkich przychodów z działalności. W tym miejscu trzeba zaznaczyć, że bardzo ważne jest dokładne sprawdzanie i weryfikowanie, czy według odpowiednich przepisów prawa konkretne przychody można zakwalifikować jako „koszty uzyskania przychodu”. W wielu sytuacjach Urząd Skarbowy może zakwestionować to, czy dany wydatek można tak zakwalifikować – może to dotyczyć usług lub przedmiotów nabywanych na rzecz firmy, jednak niebędących bezpośrednio powiązanych z wykonywaną działalnością. Wiele kwestii budzi kontrowersje, więc zawsze warto skonsultować się z doświadczonym księgowym. Informacje o przychodzie z prowadzonej działalności gospodarczej zawsze muszą opierać się na ewidencji przychodów. Jej prowadzenie jest obowiązkiem każdego przedsiębiorcy. W niektórych sytuacjach prawnych wykorzystuje się księgi rachunkowe. Po ustaleniu przychodu oblicza się podatek w skali 17% lub 32%. Zasady ogólne to domyślna forma rozliczenia. Jest ona polecana osobom, które nie muszą generować bardzo wysokich przychodów, by prowadzić firmę. Zaletą jest też możliwość rozliczania się ze współmałżonkiem. Największą wadą jest istnienie drugiego progu podatkowego (32%), który pojawia się przy kwocie dochodu od 85 528 zł.

Podatek liniowy i karta podatkowa przedsiębiorcy

Kolejna możliwość to podatek liniowy. Jego wysokość wynosi 19%. Taką stawkę płaci się niezależnie od dochodu, który oblicza się na zasadach ogólnych. Taki podatek obowiązuje tylko przedsiębiorców prowadzących działalność o niektóre działy produkcji rolnej. Nie każda firma może jednak zdecydować się na podatek liniowy. Nie mogą tego zrobić osoby, które świadczą usługi wobec swojego pracodawcy (lub byłego pracodawcy) – można to zrobić dopiero po roku od ustania stosunku pracy. Dla niektórych form prowadzonych działalności optymalnym rozwiązaniem będzie karta podatkowa. Dotyczy to głównie branży usługowej i handlu – działalność musi być prowadzona na terenie kraju. Zakres firm, które mogą skorzystać z tej opcji, jest szczegółowo określony przepisami i podlega wielu restrykcjom. W wielu sytuacjach warto zastanowić się nad rozliczeniem w formie ryczałtu – stawki podatkowe są zależne od rodzaju prowadzonej działalności.